:[创业板专栏]光莆股份产物价钱大跌 一年两换

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[创业板专栏]光莆股份产物价钱大跌 一年两换财政总监财报遭质疑

2017年04月19日 11:35中国经济网

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摘要:中编者按2017年4月6日,厦门光莆电子股份有限公司以下称光莆股份,股票代码在深交所创业板挂牌上市,光莆股份曾在2014年1月挂牌新三板,是继拓斯达和三星新材之后,...

中金网4月19日讯,中编者按:2017年4月6日,厦门光莆电子股份有限公司(以下称光莆股份,股票代码)在深交所创业板挂牌上市,光莆股份曾在2014年1月挂牌新三板,是继拓斯达()和三星新材()之后,2017年第三家乐成转板的企业。光莆股份刊行股票数目为2,895万股,召募资金总额为 21,394.05万元,扣除刊行用度后召募资金净额为17,707.11万元,划分用于LED照明产物扩产项目,研发中央扩建项目和增补流动资金。光莆股份本次上市的保荐机构为中信建投证券。

果然资料显示,光莆股份于2015年07月03日首次宣布招股说明书,2017年02月27日首发申请获通过。2017年3月24日,光莆股份启动申购,刊行价钱为7.39元/股。网下最终刊行数目为289.50万股,占本次刊行数目的10%,网上最终刊行2,605.50万股,占本次刊行数目的90%,网上刊行最终中签率为0.%,43,107股遭弃购。股价走势来看,光莆股份4月6日上市以来一连九个生意营业日涨停,制止4月18日收盘,报22.81元。

2013年至2016年,光莆股份实现营业收入划分为22,518.07万元,21,019.09万元,26,075.70万元,32,055.35万元。归属于母公司所有者的净利润约为2,527.95万元,2,161.42万元,3,111.47万元,4,302.69万元。

光莆股份预计2017年第一季度营业收入为7,702.80万元至8,986.17万元,预盘算昨年同期增添27.50%至48.75%,归属于母公司股东净利润为982.09万元至1,145.78万元,预盘算昨年同期增添48.27%至72.98%。

2013年至2016年,光莆股份应收账款期末账面价值划分为6,782.38万元,7,066.92万元,7,536.78万元及12,284.25万元,占流动资产比例划分为39.18%,48.00%,49.84%及52.34%,占营业收入的比例划分为30.12%,33.62%,28.90%以及40.37%。应收账款周转率划分为2.88次,3.35次和3.06次。

2013年至2016年,光莆股份存货账面价值划分为3,808.52万元,3,860.77万元,3,561.31万元以及4,668.52万元,划分占流动资产的22.00%,26.25%,23.58%以及19.89%。存货周转率划分为3.68次,4.59次和5.04次。

2014年至2016年,LED照明种别产能使用尚不完全。其中,LED灯具产能使用率下降,划分为120.31%,95.81%,95.34%。LED光源产能使用率上升,划分为24.28%,49.65%,83.32%。LED灯具产销率下降,划分为99.99%,91.24%,93.59%。LED光源产销率下降,划分为195.97%,108.20%,94.68%。发审委在对申请文件反馈意见中要求公司说是否具有开发或消化募投项目新增产物或产能的能力及详细措施。

光莆股份陈诉期内财政总监发生多次更改。2015年4月,刊行人财政总监陈锡良告退,财政总监变换为周发权,2016年1月周发权告退,财政总监变换为余志伟。发审委要求公司说明上述更改的真实缘故原由,上述职员对公司相关年度的财政陈诉是否认可。

近几年LED照明,LED封装等主要产物价钱呈下降趋势。LED背光高细密结构件单价呈上升趋势,其余产物LED灯具,LED光源,贴片式LED,直插式LED封装产物,LED背光高反射胶框,FPC营业单价均呈下降趋势。

2014年至2016年,光莆股份主营营业综合毛利率划分为31.33%,31.05%,31.41%以及30.84%。公司主营营业毛利率存在下降的风险。此外,证券市场红周刊在报道中指出了一些光莆股份财政数据的不合理之处,包罗营收与现金流不匹配,采购数据不合理的问题。

中笔者就上述问题向公司董事会办公室发去采访函,制止发稿时未收到回复。

新三板LED照明企业转板创业板上市

光莆股份主要从事LED照明,LED封装,LED背光模组及配套件,FPC的研发,生产,销售,2000年以后公司围绕LED工业中的中高端细分市场领域,一连缔造差异化价值。依托一连开发乐成的大客户,品质沉淀以及手艺积累,公司LED照明营业已经生长成为公司的焦点营业,成为公司最主要的收入和利润泉源,并成为公司营业快速康健生长的主要推动力。

光莆股份1999年及以前主要生产LED红外遥控发射及吸收器件产物,销售给海内家电企业。2000年以后公司以LED封装营业为起点,选择品质要求高显示器应用领域作为开发目的市场,开发了冠捷,富士康,LG等全球前五大显示器生产厂商,围绕冠捷,富士康等LED封装客户的显示器产物从CRT到LCD升级需要,于2002年开发LCD显示器的要害元器件FPC产物,于2007年开发LCD显示器焦点部件的背光模组及配套件产物。

光莆股份于2011年进入LED照明领域时,率先开发了与LED 背光焦点手艺相同的LED平板灯具,该产物在2012年被评为国家重点新产物,依托该产物的手艺先进性以及公司积累的与大客户相顺应谋划模式履历,2013年以来先后乐成开发了安达屋,GE,欧司朗等照明行业国际着名客户。

光莆股份先后通过了多家国际着名品牌企业的系统审查,成为了冠捷,富士康,LG,安达屋,GE,欧司朗等天下500强或国际着名大型企业的供应商。2014年1月24日,光莆股份在新三板挂牌,接纳协议转让的生意营业方式。光莆股份首次果然刊行股票并在创业板上市的申请文件于2015年6月22日获得证监会的正式受理,2015年7月6 日,光莆股份股票在新三板暂停转让。

2013年至2016年,光莆股份实现营业收入划分为22,518.07万元,21,019.09万元,26,075.70万元,32,055.35万元。归属于母公司所有者的净利润约为2,527.95万元,2,161.42万元,3,111.47万元,4,302.69万元。

光莆股份预计2017年第一季度营业收入为7,702.80万元至8,986.17万元,预盘算昨年同期增添27.50%至48.75%,归属于母公司股东净利润为982.09万元至1,145.78万元,预盘算昨年同期增添48.27%至72.98%。

光莆股份的控股股东及现实控制人为林瑞梅,林文坤,其中林瑞梅直接持有公司3,431.82万股股份,占公司总股本的39.51%的股份。林文坤直接持有公司3,437.82万股股份,占公司总股本的39.58%的股份。此外,林文坤还通过恒信宇投资控制公司633.11万股股份。

林瑞梅,董事长,1966年出生,中国国籍,无境外永世居留权。1987年结业于南京工学院半导体物理与器件专业,本科学历,高级工程师,2004年就读厦门大学治理学院MBA课程,2011年加入清华总裁班的学习,2013年加入北大总裁培训班学习。1987年至1988年就职于厦门半导体一厂,任手艺研发职员。1988年至1994年就职于华联电子,认真工艺及研发事情。1994年至今就职于厦门市光莆电子有限公司,先后任总工程师,副总司理,现任厦门光莆电子股份有限公司董事长。林瑞梅具有富厚的光电子行业履历及综同谋划治理能力,现任福建省LED 封装工程手艺研究中央主任,中国光电协会光电子分会理事,福建省半导体照明尺度事情委员会专家,福建省光电行业协会副会长,厦门市光电行业协会副会长,厦门理工学院质料科学与工程系建设委员会委员。2012 年被评为福建省海西创业英才。

林文坤,董事,总司理,1957年出生,中国国籍,无境外永世居留权。2004年就读厦门大学治理学院MBA课程,2012年加入厦门大学治理学院总裁班学习,具有富厚的治理履历和营业拓展能力。1994年至今,就职于厦门市光莆电子有限公司,2002年-2011年兼任厦门爱谱生电子科技有限公司总司理。现任厦门光莆电子股份有限公司董事,总司理,曾任厦门市湖里区第六届政协委员,现任海峡两岸电脑公会工业同盟副理事长,福建省新兴科技工业促进中央常务副理事长,厦门市高新手艺协会理事,福建省节能照明产物出口基地商会副会长。

光莆股份本次在深交所创业板挂牌上市,刊行股票数目为2,895万股,召募资金净额为17,707.11万元,划分用于LED照明产物扩产项目,研发中央扩建项目和增补流动资金。

税务,环保等方面受到相关部门处罚财政总监一年两换

2017年2月20日,证监会宣布了光莆股份首次果然刊行股票申请文件反馈意见,部门问询如下:招股说明书披露:陈诉期内,刊行人在税务,关税,环保,消防等方面受到相关部门的处罚。请刊行人:(1)说明光莆显示在2010年1月1日至2011年12月31日时代少缴相关税款和未代扣代缴个税的情形,包罗缘故原由,金额及盘算历程,对光莆显示及刊行人财政状态影响。说明刊行人及其子公司在陈诉期是否存在其他税务违规行为或税收欠缴风险。团结厦门市地方税务局出具的“税务处置处罚决议书”和“税务行政处罚决议书”的情形,说明由厦门地税局火炬妙手艺工业开发区税务分局出具“涉税证实”的合理性。团结税务违规行为说明刊行人内控制度的有用性。(2)说明爱谱生发生关税违规行为的缘故原由,对爱谱生及刊行人财政状态影响。说明刊行人及其子公司在陈诉期是否存在其他关税违规行为。说明厦门海关出具的无重大违法违规纪录中重大违法违规的界说,说明厦门海关未供应爱谱生自2013年9月25日至2014年12月31日之间是否存在重大违法违规行为的缘故原由。供应与厦门海关职员之间的访谈纪录。(3)说明爱谱生陈诉期多次收到环保部门行政处罚的缘故原由,对刊行人影响情形。团结环保设施使用情形,说明刊行人有关情形扞卫制度执行的有用性。说明刊行人及其子公司陈诉期内是否存在其他环保方面的违法违规行为。(4)说明上述违法违规行为是否组成刊行人本次刊行上市的执法障碍。说明是否存在其他未披露的违法违规行为。请保荐机构,刊行人状师对上述问题举行核查,说明核查历程并揭晓意见。

请刊行人团结陈诉期内部生意营业订价的详细情形,剖析并说明是否存在通过内部生意营业转移利润镌汰纳税的情形。请保荐机构,申报会计师就上述事项核查并揭晓核查意见。2012年尾,2013年尾,2014年尾和2015年6月末,刊行人应收账款净额划分为6,693.22万元,6,782.38万元,7,066.92万元和7,541.06万元,占营业收入的比例划分为37.11%,30.12%,33.62%和62.73%。请刊行人披露LED封装,LED背光模组及配套件,LED照明和FPC营业与客户在条约中约定的信用政策,结算方式和结算周期。披露各陈诉期末种种营业客户应收账款的金额,占比。团结与种种客户约定的结算周期剖析并说明陈诉期内种种营业客户的应收账款,应收票据和陈诉期末背书且在资产欠债表日尚未到期的应收票据占响应营业收入比例的合理性,是否存在放宽信用政策增添销售收入的情形。详细剖析并披露陈诉期内1年以内的应收账款金额及占比颠簸缘故原由。结条约行业上市公司的客户种别,销售模式,信用政策,坏账计提比例,进一步剖析并披露刊行人应收账款周转率低于行业平均水平的缘故原由。在对比偕行业上市公司坏账准备计提比例的基础上说明刊行人坏账准备计提的充实性。区分直销,经销模式(若有)披露应收账款前10名的金额,占比,客户种别,说明应收账款前10名与前10大客户纷歧致的缘故原由。说明主要客户应收账款的金额,对应的营业收入金额,经济营业的性子和内容,帐龄,可接纳性。说明应收账款期后回款情形。请保荐机构,申报会计师核查并揭晓意见。

2012年度,2013年度,2014年度及2015年1-6月,刊行人主营营业毛利率划分为34.08%,31.33%,31.25%和30.26%,主营营业毛利率呈下降趋势。请刊行人团结单价,单元成本中直接质料,直接人工和制造用度及其更改情形,披露LED封装营业(区分直插式LED,贴片式LED,TOP LED以及通用,定制产物),LED照明营业(区分LED灯具,LED光源,其他配套产物),LED背光模组及配套件(区分LED背光高细密结构件,LED背光高反射胶框),FPC营业毛利率更改剖析。披露其他营业毛利率剖析。对比偕行业上市公司LED封装营业通用,定制产物,LED灯具,LED光源,其他配套产物,LED背光模组及配套件的单价,单元成本,毛利率,剖析并披露刊行人LED封装营业,LED照明营业和LED背光模组及配套件毛利率的合理性。团结铜箔类公司毛利率,剖析并说明FPC营业与丹邦科技毛利率差异的合理性。请保荐机构,申报会计师核查并揭晓意见。

2017年2月27日,主板发审委2017年第14次聚会会议召开,凭证审查效果通告,发审委对光莆股份提出如下问询:2015年4月,刊行人财政总监陈锡良告退,财政总监变换为周发权,2016年1月周发权告退,财政总监变换为余志伟。刊行人陈诉期内财政总监发生多次更改,请刊行人代表说明上述更改的真实缘故原由,上述职员对刊行人相关年度的财政陈诉是否认可,其水平是否足以支持刊行人的财政数据真实,准确,完整,陈锡良,周发权告退后担任高管或任职的相关公司是否与刊行人及着实际控制人存在关联关系及相关生意营业。请保荐代表人说明其核查历程及结论。

凭证申报质料,刊行人在建工程翔安光莆基地一期工程基础设施工程包罗了募投项目LED照明产物扩产项目和研发中央扩建项目的基建工程,共涉及募投资金7,640.38万元。翔安光莆基地一期工程基础设施工程的贪图工期是2013年10月至2015年2月,现实工期是2013年10月至2015年12月,在建工程已于2015年所有转为牢靠资产。请刊行人代表说明证券羁系部门受理刊行人本次创业板刊行上市申请文件的时间,并说明将LED照明产物扩产项目和研发中央扩建项目的基建工程纳入募投项目的缘故原由及其合理性。

凭证申报质料,刊行人子公司爱谱生涯在2014年5月12日将超标的废水从污水处置处罚设施的中央工艺引出直接从排放口排放,涉嫌居心不正常使用污染防治设施,2014年9月18日污水处置处罚设施排放口的废水污染物排放浓度总铜:0.64mg/L,凌驾“电镀污染物排放尺度”(GB21900-2008)中污染物排放限值,2015年7月9日排放的废水污染物排放浓度PH3.7,凌驾“厦门市水污染物排放尺度”(DB35/322-2011)中最高允许排放浓度的尺度等情形违法行为。请保荐代表人说明刊行人的生产谋划运动是否切合情形扞卫政策。

高级治理职员更改情形(泉源:招股书)

应收账款占较量高两客户拖欠货款

2013年至2016年,光莆股份应收账款期末账面价值划分为6,782.38万元,7,066.92万元,7,536.78万元及12,284.25万元,占流动资产比例划分为39.18%,48.00%,49.84%及52.34%,占营业收入的比例划分为30.12%,33.62%,28.90%以及40.37%。

应收账款情形(泉源:招股书)2016年尾公司应收账款金额较上年尾增添4,747.47万元,主要系LED照明营业和FPC营业划分增添应收账款3,197.98万元和1,570.84万元。陈诉期内,公司大客户应收账款增添,LED照明营业收入逐渐向安达屋,GE,欧司朗等大客户集中,大客户账期相对较长,LED照明营业的应收账款金额较2015年尾增添3,197.98万元。

公司FPC营业下半年实现收入3,629.54万元,而主要客户弘名整体,三迪整体的结算周期划分为月结120天,150天,期末FPC营业相关的应收账款金额为3,048.19万元。光莆股份应收账款增添主要系随着收入规模增添,将有限产能向大客户倾斜,大客户收入金额增添较多,由于大客户账期相对较长,LED照明以及FPC营业相关应收账款响应增添,应收账款金额与收入规模相匹配。

2014年,光莆股份针对深圳市正光电子有限公司(以下简称正光电子)应收账款137.69万元全额计提了坏账准备,主要缘故原由系:正光电子拖欠公司货款,该纠纷已于2014年10月15日经由广东省深圳市宝安区人民法院审理终结,并讯断正光电子送还所欠公司款子。但现在正光电子缺乏还款能力,该项应收款子收回可能性较低,公司对该笔款子全额计提了减值准备。

自2012年12月至2015年4月,常州东南联发彩屏电子有限公司(以下称彩屏电子)向光莆股份子公司爱谱生采购产物,拖欠爱谱生货款70.88万元。2016年8月8日,爱谱生向常州仲裁委员会申请仲裁,请求裁令被申请人彩屏电子给付所欠货款70.88万元并肩负逾期付款的违约责任。光莆股份对上述应收账款已计提坏账准备金额335,757.05元。

2013年至2016年,光莆股份存货账面价值划分为3,808.52万元,3,860.77万元,3,561.31万元以及4,668.52万元,划分占流动资产的22.00%,26.25%,23.58%以及19.89%。

2014年至2016年,光莆股份存货主要为原质料,库存商品和发出商品。其中,原质料存货占比逐年上升,划分为29.40%,34.27%,36.52%。库存商品存货占比划分为33.73%,24.65%,31.63%。

资产周转能力方面,2014年至2016年,光莆股份应收账款周转率划分为2.88次,3.35次和3.06次。应收账款周转率低于偕行业平均水平,2014年至2015年,偕行业公司应收账款周转率平均为7.27次和6.41次。

2014年至2016年,存货周转率划分为3.68次,4.59次和5.04次。存货周转率略高于偕行业平均水平,2014年至2015年,偕行业公司存货周转率平均为3.83次和3.98次。资产周转能力剖析(泉源:招股书)

多数产物价钱下降毛利率存在下降风险

近几年LED照明,LED封装等主要产物价钱呈下降趋势。2014年至2016年,光莆股份LED灯具的单价划分为153.56元/个,108.49元/个,87.60元/个,单价呈下降趋势。LED光源单价划分为35.59元/个,38.67元/个,17.65元/个,整体呈下降趋势。

LED封装营业方面,2014年至2016年,贴片式LED单价划分为0.2727元/只,0.2180元/只,0.2294元/只,整体呈下降趋势。直插式LED封装产物单价划分为0.2340元/只,0.2145元/只,0.1932元/只,2015年,2016年较上年划分降低8.31%,9.93%。

陈诉期内,光莆股份LED背光高细密结构件单价划分为6.39元/个,10.50元/个,11.60元/个,单价整体呈上升趋势。LED背光高反射胶框单价划分为3.11元/个,2.19元/个,1.87元/个,主要系随着电子消耗产物呈便携化趋势,产物竞争加剧及产物向轻薄化,窄边框化,小型化偏向生长趋势等因素,产物单价呈自然下降趋势。

陈诉期内,光莆股份FPC营业单价划分为1,662.60元/平方米,1,363.03元/平方米,848.01元/平方米,呈下降趋势。销售价钱的总体更改情形(泉源:招股书)2014年至2016年,光莆股份主营营业综合毛利率划分为31.33%,31.05%,31.41%以及30.84%。各项营业的毛利率情形如下:

主要产物毛利率情形(泉源:招股书)2014年至2016年,光莆股份LED照明营业毛利率划分为29.02%,28.14%以及27.17%,总体呈下降趋势。偕行业上市公司平均毛利率划分为24.30%,27.47%以及28.37%。公司LED照明营业毛利率与偕行业上市公司毛利率水平相当。

陈诉期内,公司LED封装营业毛利率划分为41.88%,41.83%以及45.58%。偕行业上市公司平均毛利率划分为24.26%,23.52%,22.87%。公司LED 背光模组及配套件营业毛利率划分为22.93%,30.83%以及33.78%,毛利率呈上升趋势。现在,海内尚无LED背光模组及配套件营业的偕行业上市公司,故与从事细密结构件或塑胶件行业公司举行对比,选取的上市公司平均毛利率为32.96%,28.39%,28.12%。

公司FPC 营业毛利率划分为31.28%,26.38%以及23.10%,整体毛利率呈下降趋势。谋划FPC营业的上市公司为丹邦科技,其FPC 营业毛利率划分为35.91%,31.40%以及36.25%,整体高于光莆股份。

招股书提醒,公司致力于通过一连的手艺创新,降低产物成本,提高产物附加值,或寻找新的利润增添点,以维持或提升公司产物毛利率水平。但若公司未能有用的实现上述目的,或者由于市场竞争加剧等客观缘故原由导致公司所处行业产物毛利率整体下降趋势不能改变,则公司主营营业毛利率存在下降的风险。

新增产能消化能力存疑

凭证招股书,光莆股份上市募资将划分用于LED照明产物扩产项目,研发中央扩建项目和增补流动资金。其中,LED照明产物扩产项目拟投入募资金额11,436.47万元。2014年至2016年,LED照明种别产能使用尚不完全。其中,LED灯具产能使用率下降,划分为120.31%,95.81%,95.34%。LED光源产能使用率上升,划分为24.28%,49.65%,83.32%。

LED灯具产销率下降,划分为99.99%,91.24%,93.59%。LED光源产销率下降,划分为195.97%,108.20%,94.68%。发审委在对申请文件反馈意见中指出:请刊行人团结募投项目的市场容量,行业景气水平,主要竞争对手的产物,刊行人市场占有率,增补说明刊行人是否具有开发或消化募投项目新增产物或产能的能力及详细措施。请保荐机构核查上述问题并揭晓意见。

LED照明类产物的产能,产量和销量情形(泉源:招股书)

营收与现金流不匹配采购数据不合理。

据证券市场红周刊报道,光莆股份财政数据有一定的不合理之处,令人嫌疑其数据披露的准确性。招股说明书披露,光莆电子的主营营业收入的地域漫衍包罗了境内和境外两部门,思量到境外营业不征收增值税,而海内收入部门需要思量17%增值税因素的影响,因此,从公司披露的境内境外营业收入数据,推算出该公司2016年的整体含税营业收入为32782.71万元,思量到影响销售商品实现现金流入的因素还包罗往来款,详细涉及应收账款,预收账款等与客户方举行结算的会计科目,因此在测算现金流入数据时还需要剔除这些因素的影响。

数据显示,2016年尾,光莆电子应收账款账面余额为12284.25万元,同比上年尾7536.78万元的科目余额增添了4747.47万元。应收票据2016年尾账面余额为65.19万元,同比2015年尾的62.66万元科目余额也增添了2.53万元。两项应收项目合计共增添了4750万元。与此同时,预收账款2016年尾余额为441.76万元,同比上年尾366.61万元的科目余额增添了75.15万元。在合理测算后,笔者推算出光莆电子2016年度应当实现的销售商品,供应劳务收到的现金金额应该不会凌驾28474.47万元。

然而事实上,光莆电子现金流量表披露的销售商品,供应劳务收到的现金科目中,2016年发生金额却到达了29543.33万元,高于笔者理论测算出的该会计科目发生金额上限的28474.47万元,差值凌驾了1068.86万元之多。

以2015年采购数据为例,2015年光莆电子原质料金额1.22亿元,思量到增值税税率为17%因素影响,可以推断出2015年公司包罗增值税金额的原质料金额共计1.42亿元。在现金流量表购置商品,接受劳务支付的现金项中,光莆电子2015年采购流出金额共计1.20亿元,相比于前述1.42亿元少了2000万元左右。虽然在该项中还包罗了预付款子新增金额约30万元,但转变数值相对实在不显然。因此,在现金支付增添的同时,意味着2015年采购形成的欠债应该有响应金额的镌汰才合理。

但事实上,光莆电子给出的财政报表数据显示,该公司2015年并未开展票据营业,而应付账款金额则为3714.12万元。在2014年尾,光莆电子同样也没有开展票据营业,应付账款金额则为1733.64万元——在现金支付增添的同时,2015年应付账款不光没有泛起金额镌汰,反而泛起了增添,增添金额近2000万元。这一进一出,2015年光莆电子现实采购现金流出和形成欠债总和凌驾采购总额近4000万元。

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[市场要闻]市场情绪已跌入冰点 手艺性反弹或随时泛起

今日市场调治,除了严羁系的内因外,外围大跌也是诱发大跌的因素:周二西欧普跌,英国提前大选,富时指数大跌2.4%,美国市场跌幅约为0.5%。巨丰投顾以为市场热门缺失及严羁系导致市场泛起调治,一连的调治之后,市场恐惧情绪伸张。春节之后引领行情的炒舆图行情和次新股行情均已倒下,但市场快速杀跌,将积累反弹实力。预计大盘快速杀跌将告一段落。投资者仍需高抛低吸,在控制好仓位的条件下回到到价值投资上来,继续低吸底部小市值高生长股和高股息大蓝筹,远离纯看法炒作。

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